SAT Intensifica la Vigilancia de Depósitos en Efectivo: Bancos Deben Reportar Acumulados Superiores a 15,000 Pesos
Recibir depósitos en efectivo que excedan los límites establecidos por las autoridades fiscales puede atraer la atención del Servicio de Administración Tributaria (SAT), con implicaciones significativas para contribuyentes. Los bancos tienen la obligación legal de reportar cuando una persona acumula más de 15,000 pesos en depósitos en efectivo durante un mes, una medida diseñada para combatir la evasión fiscal y mejorar la transparencia financiera.
Base Legal y Obligaciones de los Bancos
El fundamento de esta regulación se encuentra en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), específicamente en el Artículo 55, fracción IV. Esta disposición establece que las instituciones bancarias deben "proporcionar mensualmente, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior, la información de los depósitos en efectivo, cuando el monto mensual acumulado exceda de $15,000.00". Esta norma aplica de manera uniforme tanto para personas físicas como para personas morales, asegurando un control amplio sobre las transacciones financieras.
El cálculo del monto se realiza sumando todos los depósitos en efectivo efectuados en un mismo mes dentro de una sola institución bancaria. Esto significa que, si un individuo realiza múltiples depósitos en diferentes cuentas pero en el mismo banco, el total acumulado será evaluado contra el límite de 15,000 pesos.
¿Qué Se Considera un Depósito en Efectivo?
Según la ley, se definen como depósitos en efectivo todas las siguientes operaciones:
- Depósitos en moneda nacional o extranjera en cualquier tipo de cuenta bancaria, incluyendo cuentas de ahorro, cuentas de cheques, cuentas de inversión y otros productos financieros.
- Adquisiciones en efectivo de cheques de caja, siempre que el dinero ingresado sea en forma física.
Esto abarca una amplia gama de actividades financieras, asegurando que la mayoría de las transacciones en efectivo sean monitoreadas.
Operaciones que No Requieren Reporte
El mismo artículo de la ley aclara que no se consideran depósitos en efectivo y, por lo tanto, no están sujetos a este reporte obligatorio:
- Transferencias electrónicas, como las realizadas a través del Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI).
- Traspasos entre cuentas, incluso si ocurren dentro de la misma institución bancaria.
- Títulos de crédito y otros instrumentos financieros similares.
- Otros sistemas pactados con instituciones financieras que no involucren efectivo físico.
En resumen, los movimientos electrónicos están excluidos de esta regulación, lo que subraya el enfoque en el control del efectivo físico para prevenir actividades ilícitas.
Implicaciones y Recomendaciones para los Contribuyentes
Esta medida refuerza los esfuerzos del SAT para aumentar la recaudación fiscal y reducir la economía informal. Los contribuyentes deben mantener un registro detallado de sus depósitos en efectivo para evitar sanciones o auditorías. Se recomienda:
- Utilizar métodos de pago electrónicos siempre que sea posible, ya que no están sujetos a este reporte.
- Consultar con un asesor fiscal si se anticipan depósitos en efectivo que puedan superar el límite mensual.
- Estar al tanto de cambios en la legislación fiscal, como las modificaciones implementadas por el SAT en 2026, que podrían afectar estos umbrales.
La transparencia en las operaciones financieras no solo cumple con la ley, sino que también contribuye a un sistema económico más justo y eficiente.
